قدمت إدارة الضرائب الفيدرالية الأمريكية (IRS) بعض التسهيلات للضرائب المرتبطة بالحد الأدنى المطلوب من السحب (RMDs) لعام 2024، وإذا شعرت بالشعور بالتكرار، فأنت لست مخطأ. تسمح إدارة الضرائب الفيدرالية للضرائب ببعض النعمة الإضافية المتعلقة بتفسير قواعد RMDs للمعاشات IRA الوراثية.
بموجب القانون، يجب عليك سحب الأموال من حساب تقاعدك كل عام بعد بلوغك سن 73 عامًا (والذي سيرتفع إلى 75 عامًا في عام 2033). يُشار إلى هذا المبلغ بأنه الحد الأدنى المطلوب للسحب أو RMD. عادة، يتم حساب المبلغ الذي يجب عليك سحبه كل عام من خلال تقسيم رصيد حسابك في نهاية العام السابق على عمرك. ستجد عامل توقعات الحياة الخاص بك في منشور IRS 590-B.
إذا ورثت حساب تقاعد، فإن القواعد تكون مختلفة قليلاً. قبل تقنين SECURE، إذا ورثت حساب تقاعد، يمكنك تقليل عواقب الضرائب عن طريق أخذ توزيعات على عمرك الخاص. بموجب القواعد الجديدة، إذا ورثت حساب تقاعد، يمكنك سحب جميع الأموال على شكل مبلغ مرة واحدة أو على مدى عشر سنوات – مما جعلها تحقق الحد الأدنى المطلوب على مدى عشر سنوات.
القواعد يمكن أن تكون معقدة، ولكن عموما، تتطلب قاعدة الحد الأدنى المطلوب على مدى عشر سنوات أن يتم سحب كل الأصول في حساب الـ IRA الموروث بالكامل بحلول نهاية السنة العاشرة بعد وفاة مالك الـ IRA الأصلي. المرشحون البعض معفون من قاعدة الحد الأدنى على مدى عشر سنوات، بما في ذلك الزوج الناجح والأطفال تحت سن 21 من مالك IRA، والأشخاص ذوي الإعاقة والأشخاص المصابون بالمرض المزمن، وشخص ليس أكثر من عشر سنوات أصغر من حامل الحساب.
أصدرت السلطة الضريبية Notice 2022-53 في عام 2022 معلومات مقترحة، تشير إلى أن المستفيدين الخاضعين لقاعدة الحد الأدنى المطلوب على مدى عشر سنوات يجب عليهم مواصلة أخذ التوزيعات السنوية بعد وفاة مالك الـ IRA، مع إجراء توزيع إجمالي لا يتجاوز العاشر عام بعد سنة الوفاة. وهذا كان مشكلة بالنسبة للمستفيدين الذين ورثوا IRA بعد قانون SECURE والذين لم يقوموا بأخذ أي توزيعات مطلوبة.
ونتيجة لذلك، قدمت السلطة الضريبية الفدرالية التسهيلات الانتقالية. بشكل محدد، إذا لم يقم المكلف بأخذ RMD محدد لعام 2021 أو 2022 متعلق بـ IRA موروث، فإن IRS وافقت على عدم فرض ضريبة إضافية أو عقوبة على ذلك المبلغ في عام 2022. ويمكن للمكلفين الذين دفعوا الضريبة عن عدم أخذ RMD ذي صلة طلب استرداد.
بصدد التوجيه الأخير، أصدرت IRS Notice 2023-54 في العام التالي، والتي أضافت تسهيلات إضافية بعذ غياب RMDs المتعلقة بـ IRA الموروث في عام 2023. كما أعلنت الإشعار أن التعليمات النهائية لن تطبق قبل موعد لا يتجاوز سنة التوزيع في عام 2024.
أصدرت السلطة الضريبية الفيدرالية الأمريكية علم 2024-35، التي – كما توقعت – تمدي التسهيلات حتى عام 2024 وتوضح أن التعليمات النهائية لن تطبق قبل سنة التوزيع في عام 2025. تنطبق التسهيلات على RMD الذي كان مطلوبًا إذا مات مالك الـ IRA في 2020 أو 2021 أو 2022 أو 2023 وبعد اليوم المحدد لبدء العمل المطلوب.
الإشعار الأحدث يوضح أيضًا أن IRS تخطط لإصدار التعليمات النهائية المتعلقة بـ RMDs لسنوات التقويم التي تبدأ في الأول من يناير 2025. وتكون القواعد المتعلقة بـ RMDs مُعقدة، خاصة مع تغييرات قانون SECURE وتغييرات قانون SECURE 2.0. وكما هو موضح، يمكن أن تكون الخطأ تكلفته باهظة. إذا كان لديك أسئلة، تحقق مع محترف الضرائب أو المالي الخاص بك.
